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税务大数据分析-企业所得税风险应对
发布时间：2020-02-14
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来源：波比企服
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企业在经营的过程中，应强化经营业绩筹划、财务核算及纳税申报管理，以更好地适应税务稽查大数据分析，降低涉税风险。根据税务稽查企业所得税相关大数据分析要点，建议关注以下事项：
1、强化经营业绩筹划，尽量做到营收、利润等指标的稳定合理增长，避免经营业绩出现大幅度的波动。
2、关注企业的行业分类，不同行业的毛利水平存在较大的差异，当企业业务范围出现较大变化，横跨多个行业时，税务的行业分类尽量划分至毛利低的行业，以免因毛利水平低而引起税务机关不必要的关注。同时，做好公司毛利水平测算，以便税务核实时，有理有据地进行解释。
3、按规定确认经营业务的收入与成本，做到收入与成本匹配，保障经营业务毛利合规合理，避免因收入成本确认跨期，导致前后期间毛利水平出现大幅度的波动。
4、严格按照规定，合理划分企业资本性支出和费用化支出，制定明确的政策标准，比如多少金额以上的电子产品需计入固定资产等等，以便向税务机关合理解释。
5、关注分工成本、招待费、营销费用、会议费等费用占营收、成本、人均数以及同比增减等多角度分析的合理性。比如，企业人员未增加，但人工费大幅增加，引起税务机关怀疑人工成本的真实性；招待费用频次金额异常，可能会引起税务机关质疑招待费用的真实性等。
6、合理利用国家相关企业所得税相关优惠政策。比如小微企业年度应纳税所得额正好接近300万，引起税务机关怀疑是否可以压降年度应纳税所得额以享受小微企业所得税优惠；研发费用加计扣除优惠，研发费用占公司成本的比重非常高，比如，公司大部分人员都划入研发人员，其成本计入研发费用以享受加计扣除，同样会引起税务机关的关注。
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